73歲後這筆錢不取，IRS會罰款！如何取才不踩雷？

樂活小編

很多在美國退休的長者發現，退休帳戶裡最常見的麻煩，並不是「錢不夠用」，而是一不小心忘了按規定取錢。看似只是個操作細節，卻可能帶來不必要的稅務風險。

對73歲以上族群來說，Required Minimum Distribution（RMD，規定最低提取額，也常被稱作MRD），依然是退休與稅務規劃中的關鍵一環：取少了，可能面臨罰金；取多了，又可能把當年的稅率推高，影響整體收入安排。在政策不斷調整的背景下，弄清楚最新規則、提早規劃，已經成為許多退休人士無法迴避的一門「必修課」。

一、什麼是RMD？為什麼必須每年提領？
RMD是美國國稅局（IRS）規定的退休帳戶「規定最低提取額」，意思是：當您達到規定年齡後，必須每年從傳統退休帳戶中提取至少一定金額，作為稅務上的分配，否則可能被罰款。
這些帳戶包括：
✔ Traditional IRA（傳統個人退休帳戶）
✔ SEP IRA
✔ SIMPLE IRA
✔ 401(k)、403(b)、457等雇主計畫

但Roth IRA在原持有人在世的情況下不需要每年提領（但繼承Roth IRA者可能需遵守規則）。

為什麼要取？
這些退休帳戶在您工作時可以延後繳稅，但IRS希望到了退休年齡，資金陸續從帳戶中取出並作為當年收入課稅，因此設立了RMD規則。

二、RMD起始年齡改為73歲
過去規則是72歲起必須取RMD。但根據SECURE 2.0法案的調整，從2025年開始，大多數人需在73歲起開始執行RMD規定。這意味著：如果您在2025年滿73歲（1952–1959年出生），那麼您在2026年必須完成第一次RMD。

三、何時必須提取RMD？
1. 第一年（首筆RMD）您可以選擇：
✔ 在您73歲那年年底（12月31日）前完成首次提領，或
✔ 延後到次年4月1日再取。

但要注意：如果您把首次提款延到4月1日，那麼您還必須在同年12月31日前再提取一次，以滿足當年要求。這代表當年可能需要提兩次，恐會增加當年的所得稅。

2. 第二年及以後的RMD
從第二年開始，之後每年的RMD都必須在當年12月31日前完成。

四、RMD怎麼算？
IRS規定RMD金額必須根據：
✔ 您帳戶在上一年12月31日的餘額
✔ 您的預期壽命係數（由IRS提供的壽命表決定）

計算公式很簡單：
RMD = 截至上一年12月31日帳戶餘額 ÷ 預期壽命係數
舉例說明：如果您2025年12月31日傳統IRA帳戶餘額是30萬美元，假設對應的係數是25，那麼您2026年的RMD是：$300,000 ÷ 25 = $12,000。

具體係數可透過IRS提供的「Uniform Lifetime Table」查詢。需要注意的是，如果您的配偶是唯一受益人，且比您年輕10歲以上，可能適用另一套係數表。參考連結：
https://www.irs.gov/publications/p590b#en_US_2021_publink100090053

五、RMD怎麼實際執行？
您可以依照以下步驟操作：
1. 查詢去年年底的帳戶餘額: 通常是2025年12月31日的帳戶餘額，退休帳戶托管機構會提供對帳單或線上查詢。

2. 確認適用的壽命係數:在IRS的「Uniform Lifetime Table」中，依年齡查找對應係數，年齡越大，係數越小。

3. 計算RMD金額: 用帳戶餘額除以係數，即為當年最低必須提取金額。

4. 決定提取時間: 首次RMD可在當年12月31日前或延到次年4月1日，但需評估稅務影響。第二年起，每年都必須在12月31日前完成提款。

5. 從哪個帳戶取？若您有多個IRA帳戶，可合併計算RMD後，從任一帳戶或多個帳戶組合提款。但401(k)、403(b)等雇主計畫，通常需各自分開提取（依計畫規定略有不同）。

六、沒取或取太少會怎樣？
IRS對未按時或未足額提取RMD的處罰相當嚴格：
原本罰金高達50%，但依SECURE 2.0法案已下調至25%；若能在兩年內修正錯誤，罰金還可能降至10%。因此，務必在期限前提足最低金額；若不慎少提，應儘快補提並說明情況。

七、RMD與稅務的關係
RMD提取金額會計入當年應稅收入，影響：
✔ 當年所得稅
✔ 社安退休金（Social Security）的課稅比例
✔ 醫療保險保費（Medicare Part B/D）等
提取時間過晚或金額過多，都可能推高整體稅負，因此不少退休族會與會計師合作進行整體規劃。

八、幾點實用提醒：

・不要等到年底才計算與提款
建議提前幾個月規劃，避免年底倉促提款造成稅務衝擊。

・首次RMD慎選時間
延到次年4月1日雖合法，但可能導致同一年需提款兩次。

・Roth IRA原持有人不需RMD
但繼承的Roth IRA，繼承人可能需按規定提領。

・有計畫的提領可降低稅率
例如分年調整提款金額、使用合格慈善分配（Qualified Charitable Distribution）等策略，須與稅務顧問討論。

RMD不是「要不要取」的問題，而是IRS規定每年必須完成的提領任務。提早安排、正確計算、按期提足最低金額，是避免稅務罰款的關鍵。