樂活小編
美國國稅局（IRS）近日公布2027納稅年度的最新通膨調整，涉及近70項稅務規定，包括個人所得稅稅率、標準扣除額、兒童稅收抵免、遺產稅免稅額等。其中，夫妻聯合報稅的標準扣除額將提高至33,200美元，單身報稅者提高至16,600美元，兒童稅收抵免最高金額也將增加至每名符合條件的子女2,300美元。
IRS官網：對於在美國工作、準備退休或需要為家庭報稅的民眾來說，這些變化都值得提前了解。需要注意的是，這次調整適用於2027納稅年度，也就是2027年取得的收入，通常要到2028年報稅時才會使用，並不適用於2027年申報的2026年度稅表。
標準扣除額再提高，夫妻聯合報稅可扣33,200美元
標準扣除額（Standard Deduction）是大多數納稅人報稅時最常使用的扣除項目之一。簡單來說，符合條件的納稅人可以從收入中扣除一定金額，再根據剩餘的應稅收入計算聯邦所得稅。
根據IRS公布的數據，2027年的標準扣除額將進一步提高：
夫妻聯合報稅，從2026年的32,200美元提高至33,200美元，增加1,000美元。單身報稅或夫妻分別報稅，提高至16,600美元。戶主報稅（Head of Household）則提高至24,925美元。
舉個例子，一對夫妻2027年的收入為60,000美元，如果符合使用標準扣除額的條件，且暫不考慮其他收入調整和扣除項目，那麼扣除33,200美元後，剩餘26,800美元才是計算聯邦所得稅的基礎。
不過，標準扣除額增加1,000美元，並不代表政府會直接退還1,000美元，而是減少需要納稅的收入金額。此外，符合條件的65歲以上納稅人，還可能享有額外標準扣除額及其他適用的老年人稅務優惠，不能只看上述基本金額。
2027年聯邦個人所得稅仍維持七個稅率等級，分別為10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。雖然稅率本身沒有改變，但各等級對應的收入門檻會隨通膨調整。例如，2027年單身報稅者的前12,800美元應稅收入適用10%的稅率；超過12,800美元至52,025美元的部分適用12%的稅率；超過52,025美元至109,125美元的部分適用22%的稅率。夫妻聯合報稅者的前25,600美元應稅收入適用10%的稅率；超過25,600美元至104,050美元的部分適用12%的稅率。
最高37%的稅率，則適用於單身報稅者超過661,375美元，以及夫妻聯合報稅者超過793,650美元的應稅收入部分。需要強調的是，美國採用累進稅率制度。即使收入進入較高稅率等級，也只有超過相應門檻的那部分應稅收入適用更高稅率，並不是全部收入都按照最高稅率計算。
兒童稅收抵免提高，每名子女最高2300美元
對於有孩子的家庭來說，2027年兒童稅收抵免（Child Tax Credit）也將提高。根據IRS公布的數據，每名符合條件子女的最高抵免金額，將從2026年的2,200美元增加至2027年的2,300美元。其中，符合規定的可退還部分最高為1,800美元，比2026年增加100美元。
與標準扣除額不同，稅收抵免是直接減少符合規定的應繳稅額，而不是減少應稅收入。例如，符合條件的家庭如果原本需要繳納3,000美元聯邦所得稅，並且能夠使用完整的2,300美元兒童稅收抵免，那麼應繳稅額可能減少至700美元。不過，能否獲得完整抵免，以及是否符合可退還部分的要求，仍取決於孩子年齡、家庭收入和其他稅務條件。
遺產稅免稅額提高，贈與額度也增加
對於正在規劃資產傳承的中老年人來說，2027年的遺產稅和贈與稅調整同樣值得關注。根據IRS規定，2027年去世者的聯邦遺產稅基本免稅額，將從2026年的1,500萬美元提高至1,548萬美元。與此同時，年度贈與稅免稅額將從每名受贈人19,000美元，提高至20,000美元。
也就是說，在符合規定的情況下，2027年一個人可以向另一人贈與最多20,000美元，而這筆贈與通常不需要計入贈與人的應稅贈與總額。例如，父母可以分別向成年子女贈與20,000美元，符合條件的贈與通常不會占用其終身遺產及贈與稅免稅額度。不過，這屬於聯邦贈與稅規定，並不代表所有大額贈與都無需申報，也不意味著各州的稅務規定完全相同。
低收入工作家庭，所得稅抵免也增加
2027年勞動所得稅抵免（Earned Income Tax Credit，簡稱EITC）的最高金額也有所提高。對於擁有三名或以上符合條件子女、且滿足收入及其他資格要求的納稅人，最高抵免金額將從2026年的8,231美元增加至2027年的8,496美元。
這項福利主要面向符合條件的中低收入工作人士和家庭。值得注意的是，沒有子女的符合條件工作人士，也可能申請EITC，只是適用金額和收入限制有所不同。對於仍在工作的中老年人來說，如果收入符合要求，不妨在報稅時檢查自己是否具有申請資格。
醫療儲蓄與交通福利額度同步調整
除了所得稅和家庭抵免，2027年還有一些與日常生活相關的稅務調整。首先，雇主提供的健康彈性支出帳戶（Health FSA），員工每年可透過工資扣除繳納的金額上限，將提高至3,500美元，比2026年增加100美元。
如果雇主計劃允許將未使用的餘額結轉至下一年，2027年的最高結轉金額為700美元。另外，符合規定的通勤交通福利及停車福利，每月免稅額度將分別提高至350美元。這些調整對於仍在工作的民眾尤其值得關注，但具體能否使用，還要看雇主是否提供相關福利計劃。
2027年新標準，什麼時候開始使用？
這次IRS公布的調整，適用於2027年1月1日至12月31日的納稅年度，相關稅表通常在2028年提交。因此，準備在2027年春季申報2026年度所得稅的民眾，仍應使用2026納稅年度的規定，而不是直接套用2027年的新金額。
對於50歲以上的華人家庭來說，最值得關注的包括標準扣除額增加、所得稅等級門檻調整，以及遺產和贈與稅免稅額度提高。
如果家中有符合條件的子女，或仍有工作收入，也可以進一步了解兒童稅收抵免和勞動所得稅抵免。雖然這些調整不代表每個人都會獲得退稅，但提前了解新規定，有助於規劃退休收入、家庭支出和未來的稅務安排。
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